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　　披著商人外衣虛開發票2800萬

　　——山東萊陽警方破獲 “零口供”特大虛開增值稅發票案

　　水母網6月6日訊（單曉萍 董建清 徐忠 攝影報道） 有合法的企業經營執照、面對稅務部門的日常檢查甚至還有工人在忙碌的生產，站在經偵民警面前的這個中年男子，到底是一位真正的企業家還是涉案金額2800多萬的虛開增值稅發票的“票販子”？這個謎團似乎只有在揭開一層層看似完美的偽裝之后才能得到真正的答案。

　　假發票抵稅60多萬元

　　2015年5月初，萊陽市國稅稽查人員在例行日常檢查中發現，當地的大飛皮件公司涉嫌用假發票抵扣稅款，已抵扣的稅款約有60余萬元，萊陽市國稅局認為該公司有重大虛開增值稅專用發票嫌疑，于是他們啟動警稅聯動機制，將該案件移交至萊陽市公安局。

　　隨即，萊陽經偵大隊立即成立專案組，經偵民警經過秘密偵查得知，該公司近期計劃撤離萊陽，于是警方當日將該公司的法人張芳（女）和一位總經理傳喚至公安機關接受訊問。

　　豈料兩人到案后，面對經偵民警的提問，一臉茫然，均聲稱自己是合法經營，拒不交代犯罪事實。當時，張芳已懷孕7個多月，常常以身體不舒服為由拖延時間，而更讓民警起疑的是那位總經理。他自稱姓欒，但其向公安機關出示的身份證經過查證對比后卻發現信息不相符，但這位總經理卻一口咬定自己就是姓欒。

　　總經理懷揣多張身份證

　　為了保證案件及時取得突破，萊陽經偵大隊依法對這位自稱欒某的總經理隨身物品進行了檢查，結果又發現了三張帶有其照片的身份證，經上網查證后發現均是偽造的，民警又在他的手機里發現了一張帶有其頭像的身份證照片，經過反復核實，確認這張照片正是這位總經理真實身份的證明。原來，他叫王平，安徽人。而隨著調查的進一步深入，經偵民警發現隱藏在王平身上的秘密遠不止這幾張身份證。

　　雖然，對犯罪嫌疑人的身份進行了確認，但面對虛開增值稅發票的犯罪事實，王平始終予以否認，并稱自己只是個打工的。辦案的經偵民警經過進一步調查得知，大飛皮具公司位于萊陽市的城郊結合部，主要生產勞保手套，平時稅務部門日常檢查時，一二十臺簡陋縫紉機前也都有人在忙碌，一切看似正常的企業經營。但細心的民警經過對該公司租房、辦理工商手續、記賬會計等方面調查得知，總經理王平才是公司的實際控制人，而張芳是他的情人，平時通過微信、短信通知會計對外出票的命令都是從王平的嘴里下達的。

　　看似提前預備好應對警方 “招數” 的 王平，此時已經露出了馬腳。在獲取大飛皮具公司是典型的開票公司的證據后，身為總經理的王平被依法刑事拘留。但面對接下來的審訊，他擺出一副“死豬不怕開水燙”的架勢，認為只要自己“閉上嘴”，警方就找不到犯罪的直接證據，可這一次，他又錯了。

　　從受票企業尋找證據鏈

　　面對王平“木頭人”般的表現，萊陽市公安局經偵大隊及時轉變工作重心，專案組民警從該公司開具增值稅發票、抵扣情況入手，環環相扣地查證發票的去向。經過認真梳理，涉案證據漸漸清晰，從該公司開具的發票流向，發現蔓延至河南、安徽、江蘇、山東、浙江、甘肅等15個省份，總共涉及企業達100余家。由于王平拒不供述犯罪經過，因此同伙的身份暫時難以確認，致使偵辦工作受阻，專案組經過經過反復研究，決定迎難而上，從受票企業入手，采取倒查、反查等手段，先弄清中間人身份，再找中間人取證，以此形成證據鏈條。

　　于是，萊陽經偵大隊組織專案民警對100余家受票企業進行了認真篩選，結合銀行查證情況，選取了幾家重點涉案企業，然后派民警分組赴河南、江蘇、安徽等地取證。在接觸受票企業之前，辦案民警針對不同情況制定出不同的詢問計劃，找準其弱點，力求取得受票企業的全力配合。在各地警方的全力支持配合下，辦案民警順利查清了多名中間人身份，重新確認犯罪嫌疑人3名，隨著相關工作的落地，“受票企業——中間人——王平”的證據鏈條逐漸完善，在有關賬目、銀行查詢等證據的不斷充實的情況下，王平等人的犯罪事實逐漸清晰起來，這樣他一直僥幸堅持的“零口供”也成了無本之木。

　　虛開發票換來牢獄之災

　　中間人陸續到案后，萊陽經偵大隊迅速確立了“樹立證據意識、讓證據說話”的偵查思路。他們通過搜集各種直接、間接證據，用證據鏈條說話，緊緊抓住犯罪嫌疑人到案后急于爭取從輕處理的迫切心理，快速審訊，及時固定證據。通過大量、細致的外圍調查取證，全面搜集、固定犯罪證據，在5個多月的偵查過程中，經偵專案民警輾轉浙江、江蘇、河南等地，行程近萬公里，晝夜奮戰，獲取了大量扎實有效的案件證據，最終形成了完整的證據鏈，2015年10月15日，萊陽市公安局依法將該案向當地檢察機關移送起訴。

　　經查，犯罪嫌疑人王平伙同張芳在萊陽注冊成立大飛皮件有限公司，專門用于虛開增值稅專用發票非法牟取暴利，在短短的半年時間里，他們采用假進項發票報賬抵扣、低價購買他人虛開的增值稅專用發票等方法取得進項，然后再通過網絡聯系下家，在無任何實際交易業務的情況下，對外大量虛開增值稅專用發票，以開票額6%的價格收取開票費，至案發共虛開增值稅專用發票2869余萬元，涉稅416萬元。當地的司法機關對公安經偵部門調查獲取的證據予以充分認可。

　　2016年4月26日，萊陽市人民法院在主要犯罪嫌疑人“零口供”的情況下，判處王平十年二個月有期徒刑，他的“如意算盤”最終落空。