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財務工作在報業集團中處于不可替代的重要位置。不管是報業集團的日常運營和管理，還是資本運作、企業并購等重要項目的實施，都離不開財務部門。不敢想象，一個每天有大量涉及采編、廣告、發行、投資等方面的現金流量的報業集團，如果沒有完善和科學的財務管理系統，如何能夠保持正常的運營？財務就像是一根主線，把所有的經營部門連接在一起，報社高層就是通過把握這根主線掌握所有的經營部門，并對關系報業發展的重大事項進行決策的。
一、報業集團財務管理的模式
報業集團憑借自身優勢，將重大的財權集中到集團中心，并把財務管理權力滲透和延伸到各個部門。筆者認為：報業集團的財務管理應采用“七大中心”的模式。
1、資產管理中心
報社資產由集團統一管理，各部門受托經營本部門資產。資產的處置權必須經集團審批，任何單位和個人不具備資產處置權。資產管理中心的主要職責是：固定資產、流動資產、無形資產、對外投資及報社其他資產的登記、統計、評估、檢查等管理工作：參與報社所有家具、材料、大批量物資的招標、采購和管理工作。
2、投資管理中心
報業集團的投資及部門的投資應納入集團財務戰略規則，并通過財務預算管理對各類投資活動的現金流量進行控制。投資管理中心的主要職責有：建立健全報業集團的投資立項、審批、控制、檢查和監督制度；編制報業集團投資活動的預算，參與報業集團固定資產投資項目方案的審定；審核部門資產的變動情況：參與對外投資方案的制定等。
3、融資管理中心
報業集團的財務管理部門應高度集中對外融資管理權，任何部門不得擅自對外融資。融資管理中心的主要職責：提出重大融資事項的方案(如發行債券，吸收外部投資等)，制訂集團對外擔保管理辦法；監控報業集團的資產負債率和借款風險；編制集團融資活動的現金流量預算：并匯總編制全集團融資活動的現金流量預算，實施負債總量控制和資本結構的調整優化。
4、資金結算中心
如何把報業集團閑散的資金集中起來，保證報社重點項目的資金需要，加速資金周轉，提高資金使用效率，是報業集團資金管理面臨的重要問題。資金結算中心的主要職責有：統一管理銀行賬戶，調劑資金余缺，核定各部門對外付款的定額：審核預算外付款的申請，審核內部貸款申請；負責報社內部往來結算的管理，控制報業集團流動資金存量和應收賬款總量。
5、財務預算控制中心
財務預算是實施有效財務控制的重要手段。報業集團的財務預算應圍繞效益預算這根主線，不斷拓寬預算管理的范圍，提高預算的精確度，加大預算執行情況的考核力度，真正使預算起到約束性作用。財務預算控制中心的主要職責是：制訂預算編制規程，編制集團財務預算，檢查和監控財務預算執行情況，對預算執行過程中的問題提出建議；審核各部門預算外支出申請；組織各部門預算完成情況的考評工作，提交財務考核與評價報告等。
6、財務會計管理中心
財務會計管理中心主要從事財務與會計的業務管理、報業集團內部財務人員的管理等工作，以保證財務管理工作的規范、高效。其主要職責是：建立健全報業集團財務管理辦法；制定報業集團統一的財務管理制度；檢查監督集團內部各單位的財務會計工作；管理集團財務部委派的財務人員，負責財務人員的教育培訓、工作指導、業務考評、資格管理等職責，加強報業集團會計電算化網絡系統的建設；督促下屬單位及時提交各種會計資料，實施對下屬單位會計信息的調用和監控；建立集團財務分析系統，及時分析各單位的經營情況和財務狀況。
7、稅費征納管理中心
實行稅費的統一繳納和集中管理，有利于報業集團整體稅負最小化，也有利于改善報業集團與征繳機關的關系，提高報社運作資金的效率。稅費征納管理中心的主要職責是：分析研究國家的稅法和費用征管規定；協調并處理好報社與稅務、社會保障等機構的征繳關系；制定報社稅費籌劃方案；計提交納報社各種稅金、費用；制定報社年度納稅計劃。
二、財務管理模式運行的保證
1、建立財務人員統一委派制度
實行會計委派制，是保證會計人員依法行使會計監督和管理職權的有效形式，對整個報業集團的財務運作有著十分重要的意義，必須研究總結好的做法和經驗，扎實有效地推行會計委派制。
(1)實行會計委派制度，從根本上改善了會計人員依法監督的環境，樹立了會計人員依法監督的堅強后盾，解決了會計人員依法監督的后顧之憂，有助于會計人員依法行使職權，從而保證報社整體利益的最大化。
(2)實行會計委派制，能加強會計監督，促進黨風廉政建設。由于委派會計人員是代表委派部門監督被委派單位的會計行為和經濟活動，他的職權相對獨立于被委派單位，他必須依照委派單位賦予的職責權限，在充分支持被委派單位依法理財、自主管理的前提下，發揮會計監督作用，這從財務管理第一線上抑制了腐敗現象的滋生蔓延，促進了黨風廉政建設。
(3)實行會計委派制，有利于加強公共資產的管理，防止公共資產消失。通過實行會計委派制，加強會計監督和管理，健全各種內部控制制度，能有效地監督公共資產的購置、使用、保管和處理，堵塞管理上的漏洞，保證公共資產的安全和完整。
(4)實行會計委派制，能加強會計核算的管理，真實完整地反映被委派單位的經濟活動情況，提高會計信息的質量，從根本上治理會計造假現象，維護社會經濟秩序。
(5)實行會計委派制，有利于加強財政資金使用的監督和管理，提高財政資金的使用效益，也增加了財政資金可能被套用的防線。
2、建立集團統一的財務管理制度
為了分析各子刊的經營情況，比較其經營成果，從而保證報業集團整體的有序運行，報社應根據部門的實際情況和經營特點，制定統一的、操作性強的財務管理制度，規范各部門重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，提高各子公司財務報表的可靠性與可比性。在此基礎上，報業集團可以通過建立大型計算機網絡系統，將下屬子公司的財務信息都集中在計算機網絡上，報社高層和財務主管可以隨時調用、查詢任何一個子公司的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各子公司的經營情況，及時發現存在的問題。
只有建立起一套完整、統一的財務管理制度，才能在集團內部上下之間進行有效的信息溝通，以進一步實現集團總部對分支機構的財務集中控制，這主要表現在四個方面：
(1)有利于規范會計核算工作，提高會計信息的質量保證了會計核算資料的真實性、完整性、及時性和統一性。
(2)有利于加強會計監督，從源頭上預防和制止單位財務收支中可能發生的違規違法行為。所有收支都通過統一賬戶進出，進行會計統一核算，財務中心有權對各分支機構的收支事項和憑證進(下轉第24頁)(上接第52頁)行合理性、合法性審查，對不符合政策、法規規定的收支和憑證可以要求有關部門糾正或補辦手段，資金的使用管理實行全方位和全過程的監控，從而將有效地阻止單位財務收支中違規違法行為的發生，杜絕不合理的支出。
(3)有利于資金的合理調度，提高資金使用效益。實行統一的財務管理制度，有利于財務部門對資金加強統一調度和管理，使資金調度更加靈活，防止資金沉淀在一些部門而使用效率不高。同時也將從根本上改變資金管理分散的局面，有效地提高了資金使用效益。
3、建立健全財務監控機制
這種監控主要表現在資金控制。對報業集團而言，設立內部銀行是集團實施資金控制的有效手段。內部銀行是集團公司借用商業銀行的結算、信貸和利率等杠桿而設立的集團財務部門的內部資金管理機構。它是內部結算中心、內部信貸中心、內部資金調劑中心、內部信息反饋中心的復合體。通過其自身的業務活動向有關方面提供可靠的財務信息。在內部銀行制度下，集團各部門都在內部銀行開設賬戶，其生產經營活動中的一切交易，通過內部銀行辦理結算，以監督資金流向。各部門只保留一個費用支付賬戶；內部銀行根據集團中心為各部門核定的資金額度，對各部門定額內和超定額使用資金實行監控；各部門間的資金余缺統一由內部銀行進行有償調劑和調度，把閑置現金余額降到最低限度。
4、提高財務人員的業務能力
財務人員應該不斷提高自身的業務能力，一個好的財務人員光懂財務還不夠，應當積極主動地參與和了解其他部門的業務，提高自身的業務能力。要經常跟其他部門的同事進行溝通，去參加其他部門的會議；了解他們的業務運作規律和情況，并通過提供相應財務分析等手段積極支持其他部門的工作。
(作者系臨沂日報社)
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報業集團財務管理模式初探
